| del ESTADOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS | ||||||||
| Expresados en miles de pesos | ||||||||
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| 1997 |
| 1998 |
| 1999 |
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| Ventas o Ingreso Operacional |
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| 62,165,744 |
| 72,937,495 |
| 67,148,999 |
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| Costo de Ventas |
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| 33,115,515 |
| 40,701,863 |
| 38,359,544 |
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| UTILIDAD BRUTA |
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| 29,050,229 |
| 32,235,632 |
| 28,789,455 |
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| Gastos Operativos |
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| 19,861,095 |
| 27,799,829 |
| 26,507,152 |
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| UTILIDAD OPERACIONAL |
|
| 9,189,134 |
| 4,435,803 |
| 2,282,303 |
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| del BALANCE GENERAL | ||||||||
| Expresados en miles de pesos | ||||||||
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| 1997 |
| 1998 |
| 1999 |
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| Cuenta Deudores |
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| 1,394,288 |
| 1,443,972 |
| 2,977,645 |
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| Cuenta Proveedores |
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| 3,027,531 |
| 3,375,078 |
| 3,723,898 |
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| FLUJO DE CAJA | ||||||||
| Expresados en miles de pesos | ||||||||
| Recaudo de Ingresos | = | Ingreso Operacional - Aumento Deudores | 60,771,456 |
| 71,493,523 |
| 64,171,354 |
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| Pago Costos y Gastos | = | Costos de Ventas+Gastos de Operación - Aumento de Proveedores | 49,949,079 |
| 65,126,614 |
| 61,142,798 |
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| FLUJO DE CAJA | = | Recaudo de Ingresos - Pago Costos y Gastos | 10,822,377 |
| 6,366,909 |
| 3,028,556 |
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Tomando como ejemplo el año 97.
Los $ 62.165.744 de ingreso operacional son un elemento fundamental: base para la generación de efectivo de la empresa.
Sin embargo, parte del ingreso queda pendiente de recaudo, situación que se observa en el activo, ya que la cuenta Deudores registra un valor de $ 1.394.288 al finalizar el período.
El recaudo del ingreso o el ingreso percibido en efectivo será entonces la diferencia entre los $62.165.744 de ingreso operacional y los $1.394.288 registrados como deudores.
Recaudo del ingreso = Ingreso operacional - Aumento de Deudores
Recaudo del Ingreso =$62.165.744 – $ 1.394.288= $60.771.456
Por otra parte, La cuentas de costos y gastos son la base para determinar el valor de los egresos. Para el caso de 3M, como se puede apreciar en el Estado de Resultados, el costo de ventas y los gastos de operación totalizan $52.976.610.
Como en el pasivo se encuentra una cuenta por pagar a proveedores, esto muestra que parte de los costos y gastos ha quedado pendiente de pago: $3.027.531.
Pago costos y gastos = Costos de Ventas + Gastos de Operación – Aumento de Proveedores
De los $52.976.610 que son costos y gastos efectivos, en el período se pagaron $49.949.079 ($52.976.610 - $ 3.027.531)
Finalmente, la diferencia entre ingreso recaudado y gastos pagados es el flujo de caja $10.822.377
Flujo de Caja = Recaudo de Ingresos - Pago Costos y Gastos
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